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增值税降了!减半后税率是多少?什么时候开始执行?

国家正式宣布!小规模增值税起征点提升至15万、所得100万之内2.5%实际税负、研发加计扣除100%、增量留抵全额退等一大批税收优惠即将落实!01

增值税降了!企业所得税也降了!

3月5日,两会传出两项重磅消息,其中之一是:将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

另外一条重磅利好是:对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。……一系列利好政策出台,大家有点措手不及,今天小编就给大家答疑解惑!

增值税降了!减半后税率是多少?什么时候开始执行?

接下来,小编就针对大家关注度比较高的问题做一些解答!03

常见问题答疑

1、小微企业应纳税所得额不超过100万,再减半后税率是多少呢?

答:税率是:2.5%。给小伙伴们举个例子就清楚了!

某小型微利企业,年应纳税所得额80万,应纳企业所得税税额为:

(1)按照以前的政策,不超过100万部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税:80*25%*20%=4万元,实际所得税率为5%;

(2)新政策:在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税:80*25%*20%*50%=2万元,实际所得税率相当于2.5%。

2、红头文件什么时候下来?2021年几月份开始实施?

答:目前官方文件并没有正式下发。

3、个体工商户个人所得税也能减半征收吗?

答:个体户也减半了,原来没有。

4、能否把小规模年收入从500万提高到800或者1000万?

答:不太可能。

04

2021年成立个体工商户还是成立小规模更划算?

案例:应纳税额100万元,不考虑特殊情况

情形一:成立有限责任公司

现行政策:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

将执行政策:再减半征收所得税。

缴纳企业所得税税额=100×25%×20%×50%(减半征收所得税)=2.5万

分配到股东个人应缴个人所得税税额=(100-2.5)×20%=19.5万

总共缴纳税额=19.5+2.5=22万

补充:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

情形二:成立个体工商户

查询经营所得个人所得税税率表,如应纳税所得额100万,适用税率35%,速算扣除数6.55万。

现行政策:应纳个人所得税税额=100万×35%-6.55万=28.45万 对比:应纳税额100万元,两种情况的税负:1.成立有限责任公司利润分配到股东个人手上,税负22万;2.成立个体工商户利润到个人手上,税负28.45万。

如果不给个体工商户优惠政策,您知道个人会选择成立有限责任公司还是个体工商户。

相对比,增值税和其他税费政策相差不大,个体户有一些特殊优惠政策。

附:经营所得个人所得税税率表

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过30000元的50
2超过30000元至90000元的部分101500
3超过90000元至300000元的部分2010500
4超过300000元至500000元的部分3040500
5超过500000元的部分3565500

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